BELASTINGEN

Loonbelasting

Inhoudsopgave

Delen via:

Als ondernemer met personeel heb je te maken met vraagstukken op het gebied van loonheffingen. Leer hier wat het inhoudt.

Als ondernemer met personeel heb je te maken met vraagstukken op het gebied van loonheffingen. Loonbelasting is de belasting die op het loon van de werknemer wordt ingehouden. De werkgever draagt deze belasting direct af aan de Belastingdienst.

Waar bestaat loonheffing uit?

De loonbelasting-/heffing bestaat uit de componenten: loonbelasting, premie volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. Dit vormt samen de inkomstenbelasting.

Aanmelden loonbelasting

Voordat een werknemer in dienst komt, moet de werkgever zich aanmelden bij de Belastingdienst. Daarna ontvang je een loonheffingennummer om de loonaangifte te verzorgen. Als ondernemer en werkgever doe je de aangifte loonbelasting. Belastingadviseur Eindhoven verzorgt ook de aanmelding bij de Belastingdienst mocht je daar hulp bij willen.

Loonheffingskorting

Heffingskortingen zijn kortingen op de loonbelasting. Hierdoor hoef je minder belasting af te dragen voor de werknemer aan de Belastingdienst. Je dient in ieder geval rekening te houden met de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Je dient de korting toe te passen aan de hand van het formulier ‘Model opgaaf gegevens voor de loonheffingen’. Het formulier heffingskorting kun je hier downloaden.

Welke heffingskortingen zijn er?

Algemene heffingskorting
Arbeidskorting
Inkomensafhankelijke combinatiekorting
Heffingskortingen voor AOW-gerechtigden
Jonggehandicaptenkorting
Levensloopverlofkorting
Heffingskorting voor groene beleggingen

Loonheffingen bij inhuur of onderaanneming

Huur je personeel in via een intermediair? Dan moet de intermediair de loonheffingen voor dit personeel betalen. Doet hij dat niet, dan kan de Belastingdienst je hiervoor aansprakelijk stellen. Ook een aannemer die zijn werk uitbesteedt aan een onderaannemer, is verantwoordelijk voor de betaling van diens loonbelasting of premie volksverzekeringen.

Heffingskorting 2024 en 2025

Door heffingskortingen hoef je minder belasting te betalen. Heffingskortingen zijn kortingen op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Hierdoor betaal je minder belasting en premies.

In de onderstaande tabel kun je de berekening van deze heffingskorting zien, samen met de wijzigingen die gelden in 2025.

Belastbaar inkomen uit werk en woning 2024	Algemene heffingskorting 2024	Belastbaar inkomen uit werk en woning 2025	Algemene heffingskorting 2025
tot € 24.813	€ 3.362	tot € 28.406	€ 3.068
vanaf € 24.813 tot € 75.518	€ 3.362 – 6,630% x (belastbaar inkomen uit werk en woning – € 24.812)	vanaf € 28.406 tot € 76.817	€ 3.068 – 6,337 % x (belastbaar inkomen uit werk en woning – € 28.406)
vanaf € 75.518	€ 0	vanaf € 76.817	€ 0

Arbeidskorting 2024 en 2025

De arbeidskorting is de heffingskorting die je krijgt als je werkt. De hoogte van de arbeidskorting hangt af van de leeftijd en van de hoogte van het arbeidsinkomen. Sinds 2023 is de uitbetaling van de arbeidskorting aan de minstverdienende partner vervallen.

In 2025 is de maximale arbeidskorting € 5.599 (was € 5.532 in 2024). Vanaf een inkomen van € 43.071 (was € 39.958 in 2024) wordt de arbeidskorting steeds lager. Het afbouwpercentage bedraagt 6,51%. Let op: het kabinet verhoogt de arbeidskorting en introduceert een ander opbouwtraject. In 2024 is deze korting aangepast. De wijzigingen zijn als volgt:

Belastbaar inkomen uit werk en woning 2024	Arbeidskorting 2024	Belastbaar inkomen uit werk en woning 2025	Arbeidskorting 2025
tot € 11.491	8,425% x arbeidsinkomen	tot € 12.169	8,053% x arbeidsinkomen
vanaf € 11.491 tot € 24.821	€ 968 + 31,433% x (arbeidsinkomen – € 11.490)	vanaf € 12.169 tot € 26.288	€ 980 + 30,03% x (arbeidsinkomen – € 12.169)
vanaf € 24.821 tot € 39.958	€ 5.158 + 2,471% x (arbeidsinkomen – € 24.820)	vanaf € 26.288 tot € 43.071	€ 5.220 + 2,258% x (arbeidsinkomen – € 26.288)
vanaf € 39.958 tot € 124.935	€ 5.532 – 6,51% x (arbeidsinkomen – € 39.857)	vanaf € 43.071 tot € 129.078	€ 5.599 – 6,51% x (arbeidsinkomen – € 43.071)
vanaf € 124.935	€ 0	vanaf € 129.078	€ 0

Vraag over loonbelasting?

Heb je een belastingvraag over het inkomen van personeel of eigen inkomen? Of wil je de salarisadministratie van de onderneming uitbesteden aan een salarisbureau? Neem dan contact op voor een kennismaking.

Wil je vandaag starten?