ONDERNEMEN | BELASTINGEN

Wat is fiscaal voordeliger anno 2025: dividend of salaris?

Inhoudsopgave

Delen via:

Veel ondernemers met een bv vragen zich af wat fiscaal voordeliger is in 2025: een hoger salaris of een dividenduitkering? Lees er hier meer over.

Veel ondernemers met een bv vragen zich af wat fiscaal voordeliger is: een hoger salaris of een dividenduitkering. Met de fiscale veranderingen in 2025, waaronder aangepaste belastingtarieven en de verhoogde gebruikelijk-loonregeling is het belangrijk om goed te plannen. In dit artikel leggen we de verschillen uit en maken we een gedetailleerde berekening. Hierbij nemen we ook het verplichte minimumsalaris van €56.000 bruto mee.

Wat zijn de verschillen tussen salaris en dividend?

Wanneer je inkomen uit je bv wilt ontvangen, kun je dit doen via salaris of dividend, of een combinatie van beide. Beide opties worden fiscaal verschillend belast.

Salaris: Belast via loonbelasting en sociale premies (box 1).
Dividend: Na betaling van vennootschapsbelasting wordt dividend belast met dividendbelasting en box 2-belasting. Sociale premies zijn hierbij niet van toepassing.

De fiscale regels in 2025

In 2025 gelden de volgende fiscale regels:

Gebruikelijkloonregeling: Als DGA moet je minimaal €56.000 salaris ontvangen, tenzij je aannemelijk kunt maken dat een lager loon gebruikelijk is.
Vennootschapsbelasting: Het lage tarief van 19% geldt tot €200.000 winst, daarboven is het tarief 25,8%.
Box 2-tarieven: Tot een inkomen van €67.000 uit aanmerkelijk belang geldt een tarief van 24,5%. Daarboven is het tarief 31%.

Voorbeeld berekening

In dit voorbeeld wil de ondernemer €100.000 netto privé ontvangen. We berekenen de kosten voor de bv en de totale belastingdruk voor drie scenario’s: volledig salaris, volledig dividend, en een combinatie met het minimumsalaris van €56.000.

	Volledig salaris	Salaris (€56.000) + dividend
Bruto-uitkering	€166.000	€138.485
Sociale premies en loonheffing	€66.000	€19.120
Vennootschapsbelasting	N.v.t.	€15.651
Nettowinst bv	N.v.t.	€66.834
Dividendbelasting (15%)	N.v.t.	€10.025
Box 2-belasting (24,5%)	N.v.t.	€12.501
Netto privéontvangst	€100.000	€100.000
Totale belasting (bv + privé)	€66.000	€57.297

Je ziet dat het uitkeren van alleen een salaris om €100.000 netto over te houden fiscaal minder aantrekkelijk is. Alleen salaris levert een hoge belastingdruk op vanwege loonheffing en sociale premies.

In dit voorbeeld is een combinatie van salaris en dividend fiscaal het meest voordelig. Hiermee voldoe je aan de gebruikelijk-loonregeling, beperk je sociale premies en benut je de lagere tarieven in box 2 optimaal. Toch kan de ideale verdeling verschillen per situatie, afhankelijk van je winst, privé-uitgaven en toekomstplannen.

Laat je adviseren over jouw situatie

Wil je weten wat voor jou fiscaal voordeliger is? Bij Belastingadviseur Eindhoven maken we een persoonlijke berekening en geven we maatwerkadvies.

Neem vandaag nog contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek. Samen zorgen we ervoor dat jij optimaal profiteert van de fiscale voordelen in 2025!